Argentine Tax Authorities made official the Risk Profile System (SIPER)

The Argentine Tax Authorities (“ATA”) issued on January 12, 2017 the Resolution No. 3985/17 (published in the Official Gazette on January 12, 2017) which made the Risk Profile System (“SIPER”) official. Through this system, ATA will categorize, control and regulate taxpayers.

The first article of the Resolution establishes that the aim is to “optimize the results in order to categorize taxpayers with greater precision and celerity, considering the level of compliance with their tax duties.”

Under this new system, taxpayers are classified into different categories, taking into account compliance with their tax obligations according to ATA’s database.

This classification, which can be consulted in ATA’s website and will be updated every month, divides tax payers into 5 different categories (article 4).

  • Category A: Very low
  • Category B: Low
  • Category C: Medium and new registers.
  • Category D: High
  • Category E: Very high

In this way, individuals and companies will be categorized in accordance with their possible tax evasion. For this purpose, several factors will be taken into account such as: income level, declared billing, expenses, lack of payment, expiration of easy payment plans, audit adjustments, solvency situation, and credit risk according to Argentine Central Bank, among others.

Taxpayers who start or restart their activity and have less than 6 months of registration will automatically enter the system under category C.

If the taxpayer considers that he was not categorized correctly, article 7 provides the possibility of making a “Reconsideration Request” through ATA’s website. After 7 days ATA will provide a new classification. This can only be done once a month. If the taxpayer is still in disagreement, he will have a second opportunity for complaining, filling a “Disagreement Request” which will be answered within the following 15 days.

Finally, the Resolution entered into force five working days after the publication in the Official Gazette.

La AFIP oficializó el Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)

La Administración Federal de Ingresos Públicos (“AFIP”) emitió el pasado 12 de enero la Resolución 3.985/17 (publicada en el Boletín Oficial el 13 de enero de 2017), mediante la cual se oficializó el Sistema de Perfil de Riesgo (“SIPER”). A través de este sistema, AFIP categorizará, controlará y fiscalizará a todos los contribuyentes.

En su artículo 1 se propone como finalidad “optimizar los resultados a efectos de categorizar a los contribuyentes y/o responsables, de acuerdo con el grado de cumplimiento de sus obligaciones fiscales formales y/o materiales con mayor precisión y celeridad.”

Este nuevo sistema califica a los contribuyentes teniendo en cuenta su conducta en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, según los datos de la base informática de AFIP.

Esta calificación, que podrá consultarse en la página web de AFIP y se actualizará mes a mes, divide a los contribuyentes en 5 categorías (artículo 4):

  • Categoría A: Muy Bajo
  • Categoría B: Bajo
  • Categoría C: Medio y Nuevas Altas
  • Categoría D: Alto
  • Categoría E: Muy Alto

De esta forma, cualquier persona o empresa estará calificada según su cercanía a la posibilidad de evasión fiscal, para lo que se tendrán en cuenta diversos factores: nivel de ingresos, facturación declarada, gastos, incumplimientos, falta de presentación o pago, la caducidad en los planes de facilidades, una relación débito/crédito insuficiente, ajustes de fiscalización significativos, la situación concursal, y el riesgo crediticio según el BCRA, entre otros.

Quienes, con una antigüedad menor a 6 meses, inicien o reinicien su actividad, ingresarán automáticamente en la categoría “C”.

En el caso de que los sujetos consideren errónea su calificación, el artículo 7 establece la posibilidad de efectuar una Solicitud de Reconsideración mediante la página web de AFIP. Luego de 7 días se emitirá una recalificación. Esto sólo podrá realizarse una vez por período mensual. A su vez, en caso de seguir en desacuerdo, los contribuyentes tendrán una segunda oportunidad de reclamo presentando una “Solicitud de Disconformidad”, la cual será contestada dentro de los 15 días.

Por último, la Resolución comenzó a ser efectiva luego del quinto día hábil administrativo posterior a su publicación en el Boletín Oficial.